内控管理有哪些工作

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内控管理有哪些工作

企业内部控制的最高目标是是增加企业的价值，提高财务报告的可靠性，如何实现企业内部控制，风险管理、财务管理与预算管理的一体化。

内部控制与风险管理密不可分。风险管理是内部控制的核心，也是内部控制的目标，内部控制是管理风险的一种手段。因此在理解内部控制之前，首先要弄清楚企业有哪些风险，哪些是可以通过内部控制防范的，哪些是通过其他手段防范的。

内控工作一：企业内部风险分析

风险分类的方式有很多，跟内部控制联系在一起，可以把风险分为两大类：可控风险与不可控风险。不可控风险主要包括政策变更、自然灾害、宏观经济变化等。可控风险主要包括企业运营层面的风险。内部控制一般来讲控制的是可控的风险，即运营层面的风险。从这里也可以看到，企业全面风险管理讲的是针对所有风险的管理，而内部控制讲的是针对可控风险的管理，这是内部控制与风险管理的区别和联系。

内控工作二：企业内部控制目标建立

企业的风险都不是孤立的，尽管某个风险表面上带来的损失很小，但是这个风险很有可能关联到其他方面，企业在控制风险时，必须综合考虑成本与收益的问题；风险与收益平衡，一点都不想承担风险，那么收益就没有了。。风险分为：“危害性风险”和“不确定性的风险”。

有的风险发生后，只能带来损失，因此这类风险就称之为“危害性风险”，比如煤矿坍塌、化工厂爆炸等。对于这类风险，内部控制的目标就是 “尽最大努力杜绝风险”，彻底消除这类风险。

还有的风险既有可能带来收益，也有可能带来损失，比如企业研发某项技术，研发成功就能带来巨大收益，研发失败就会导致前期投入打水漂。再比如企业营销广告，打广告有可能带来业绩增长，也有可能没有效果。这类风险就是“不确定性的风险”。 风险与收益是孪生兄弟，高风险高收益。对于不确定性的风险，内部控制的目标就是“积极管理”，使之往好的方向发展。 内控工作三：建立企业内部控制的良好环境及文化

内控的核心是制衡：不管做什么事，必须建立起良好的环境。内部环境就是要塑造一种纪律性的氛围。各个管理机构、部门都要明确自己的职责，权力恰当分配，一切行动听指挥。


良好环境的基础是企业内部控制中的流程控制 1、目标：保证物流、人、信息流与资金流的安全 2、建立清晰的内部控制流程图： 3、管理业务关联循环与控制关键点 人的进出：组织结构与人员素质控制

物进：采购申报、授权审批程序及授权、验收与记录 物出：销售订单、授权审批、发货及记录 退货处理

钱进：债权确认、收税与入账、折扣 钱出：债务的确认、付税审批与记录

良好环境的形成依赖于内控体系的有效建立和执行 1、如何确定和分解目标 2、如何识别风险

3、如何建立控制政策：二维表、流程图、文字描述 4、如何有效执行内控

5、如何监督内控的执行状况：执行过程中的监督和独立的评估

内控工作四：内部控制的监督、信息反馈与改进。

内部控制措施有没有执行、执行的如何？监督贵在独立和建立长效机制，监督不是一时的，而是持续的。内部控制设立举报或投诉的机制，使企业风险能够通过更多渠道挖掘出来。

完善企业风险管理的信息系统 （1）内部信息和外部信息 （2）信息的沟通与反馈

（3）风险管理信息系统的工作流程 （4）风险管理信息系统的价值 （5）风险管理中的IT治理 企业内部控制的监督与改进 （1）持续监督 （2）单独评价 （3）报告缺陷 （4）压力测试

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