资金支付内控制度

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制度名称 资金支付内控制度 编号



执行部门



第1章总则

监督部门

第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。

第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。 第3条本制度主要规范公司资金支付，下属分公司均应参照本制度制定相应执行文件。

第2章资金支付的分类及审批流程图

第4条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下三大类：预算内经营性支付、预算外经营性支付和非经营性支付。

第5条预算内资金支付的审批流程。 如下图所示。

开始

第6条预算外资金支付的审批流程。

用款人填写报销单或资金申请单并签名

如下图所示。

各业务部门负责人审核签字

开始

财务负责人审核

用款人填写报销单或资金申请单并签名

管理层审批

各业务部门负责人审核签字

出纳付款 管理层审批

财务部审核并编制记账凭证

财务负责人审核

结束

出纳付款 财务部审核并编制记账凭证

结束

第7条非经营性支付的审批流程。 如下图所示。




开始

用款人填写报销单或资金申请单并签名

各业务部门负责人审核签字

管理层审批 财务负责人审核 出纳付款

财务部审核编制记账凭证并备案

备案 结束



第3章资金支付审签人的责任规定

第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。

第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。

第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。

第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，视情节严重予以批评；对公司造成直接损失者，按照相关法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

第4章细则及附则

第12条年度预算由各业务部门编制，经部门负责人审核，管理层审批后，由财务部备案。资金支付以各业务部门分解的月度预算为基准，由财务部监督执行。

第13条个人借款参照预算内资金支付流程，借款余额不得超过本人月工资额，原则上借款当月清帐，前帐不清，后款不借。

第14条报销交通费背面应注明起点、终点、乘车事由、实报金额；招待费背面应注明客户单位、业务项目、用餐人数、时间和实报金额。

第15条差旅费报销必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人审核、管理层审批后方可出差。差旅费报销标准参照补充规定。

第15条单笔1000元以上的对外付款和员工费用报销均须转帐支付。

第16条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。 编制人员



审核人员



批准人员

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