养生会馆成本投入及盈利分析附件1

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附件1

莲花福苑

养生会馆成本投入及盈利分析

一、开店成本分析

（一）养生馆装潢投资及综合性配套预算：

装修费用预算 占投资额15%左右 设

备

投

入

预占投资额55%左右

算

产品种类选购 占投资额10%左右 产品策划及促销的预算 占投资额5%左右 人才投入

（二）营业目标与利润：

1．养生馆收入项目：A会员卡销售、B产品销售 、C服务收入 2．养生馆支出项目：

（1）日常损耗（水、电、电话、维修） （2）员工福利、薪资 （3）产品的采购和库存 （4）宣传费、DN单张、公关费

（5）固定资产（包括仪器设备、装修）折旧（按2年算）

（6）杂支（店内管理费用及零星开支） （7）其他，包括税金等

占投资额15%左右

二、利润分析

按养生馆12间房间，12个床位，面积约380平方米，固定资产投资 万元。 （一）每月支出

支出项目 日常损耗 员工福利、薪资 宣传费、公关费 （二）盈方平衡点

按高附加值的报建服务行业常规收费，可假定单次每人服务收费168元/次，单次服务成本60元/次（产品约35元，服务提成约25元），单次服务毛利为108元/次。 所有开支：800+22000+1000=23800元/月（除开服务成本） 平均每天开支：23800÷30=793元/天



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支出额 800元/月 22000元/月 1000元/月

元/月

分析原则 水电支出

按运营方案配置10人，除业绩外每人平均2200按每月10人次以朋友式免费体验，成本投入为50元/次；另加其他宣传支出


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盈方平衡点：793÷108=7人次/天，即达到销售收入几乎等于全部成本。 （三）收入

假设按养生馆每日服务人次为12人，单次每人服务收费为168元，单日理想服务收入为2016元，每月服务收入额601800元；

收入单次服务毛利1560元/天，每月毛利46800元。

三、营业目标的确定

在高附加值的保健服务行业，设定营业目标时，通常以获利率70%来计算。 案例：预计本养生馆每个月的支出为23800元

营业目标=23800÷0.3=79333元/月就能保证养生馆的正常利润。

对比利润收入，月服务收入与利润目标差额为79333-60180=19225元，利润目标差额以增加辅助产品销售及提高房间服务频率解决。

四、营业分配

（一）分配原则

服务收入与产品销售收入在总收入中的比例，由于服务收入受空间、设备、员工数量等条件限制，不可能无限制增加，但产品销售却基本不受这些条件的限制。

建议本养生馆遵循6：4的比例，即服务占6，销售产品占4，销售产品的比例越高，意味着养生馆越赚钱，但是不能无限地提高它的比例，服务收入的比重下降将会影响服务质量，将养生馆变成了商场。

（二）案例分析

假设每月营业目标79333元

服务收入：79333*60%=47600元。按单次服务收费168元算，47600÷168÷30=9人次/天，即每天的目标是服务9人次

产品销售收入：79333*40%=31733元。按每月30天计算，31733元÷30=1058元/天，即每天的销售目标是1058元，基于本会馆主要产品不在辅助销售而是在会员卡，这一销售目标可转移在会员卡销售额上。（辅助产品销售系列参考项目产品列表）

五、会员卡销售收入及成本分析

本会馆主要产品为会员卡和次卡。 （一）会员卡

按会员卡平均每张60000元/年，服务收入平均每月为5000元（附加增值额度除外），平均每日为按服务收入标准168元/次，每月可享受服务次数约为30次。

按年营业目标79333元/月*12月/年=951996元/年，须开通会员卡951996÷60000=16张，即每年开通16张60000元额度以上的会员卡便可盈利。

（二）次卡

按每次服务收费168元，组合以10次卡为套餐，折让15%，次卡套餐收入为：

168*10*85%=1428元。须开通次卡套餐数951996÷1428=666套，每月平均销售约56套，以三个



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