规章制度与内控文化需要刚柔并济

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规章制度与内控文化需要刚柔并济

规章制度是显性的，出了问题，企业一般都会修订；内控文化是隐性的，出了问题，由于隐蔽却往往被忽略了。内部控制如何“刚柔并济”？

在《企业风险管理：从资本经营到获取利润》中读到一段关于制度和文化关系的论述：

再好的规章制度也会有瑕疵或者缺陷，且规章制度是硬性的、死的东西。就如同一些石子转入一个瓶子之中，即使整个瓶子装满了石子，瓶子内仍会有空隙，将瓶内的空隙填满、不留一丝空隙的唯一办法就是再往瓶子中加入水。这里的石子就是规章制度，而水则是企业文化。制度是硬的，就像石子；文化是软的，就像水。要将企业的内部控制做到严丝合缝，石子和水都要用，两者缺一不可。从实践的效果看，在一定程度上水可以替代石子，而石子永远也不可能替代水。

这段话读了很多遍，颇有感触。

在石子和水环绕的世界里，由于石子是有形的，比较容易评估和评价，很容易成为焦点。

而水是无形的，也难以捉摸，而人又本能地聚焦于有把握的信息，就往往忽略了水。水清，石灵！

“破线是破线者的通行证，守规是守规者的墓志铭”。

守规者由于行为对标的是显性的规章制度，很容易被按图索骥；违规者由于不断试

探底线，反而没有规则可以约束。（也就是所谓的“制度邻避”吧）

好的内控文化不应是让规则约束守法者，让违规者不断试探底线。 在规章制度硬朗的缝隙中中，内控文化应该是让心怀鬼胎者心存戒律、让合规守法者感到温暖。

行为是文化的函数●

美国著名的文化人类学家怀特说“行为是文化的函数”，虽然他说的文化是族群的文化，微观到一家企业，员工的行为也是制度约束


下内控文化的函数。同样，规章制度的有效性也无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。

什么是制度？

制度就是能约束企业员工多样性的情感和行为，使他们客观公正地做事，从而保证企业运行的效率和公正，实现企业经营目标的非人格化的一系列规则。所以制度需要解决的就是企业目标的共享性和每个成员多样性之间的矛盾。那企业的员工为什么愿意让渡一部分多样性，为实现企业的共同目标而努力？最关键的原因是企业有一种良好的内控文化：她能促使员工在规则边界内自愿地做出符合企业利益的行为；她能让员工具有归属感和获得感。

这种归属感就是企业要成为制度执行者和监督者的后盾。 因为制度的执行和监督必然会引起冲突，这个时候企业要成为执行和监督者的后盾，让违规者意识到自己的行为是与企业对抗的，而不是某个人。

刚性的规章制度，柔性的内控文化●

面对复杂多变的外部环境和千姿百态的员工，内控文化往往比规章制度更具有适应性。

这就如同石子和水的关系，“刚性的规章制度，柔性的内控文化”，刚柔并济，才有利于建立和谐和有效的内控。

健康的企业，规章制度是脱“实”向“虚”的，规则意识融入在员工的血液中；内控文化是脱“虚”向“实”的，文化如一缕阳光点亮每个角落。

病了的企业，规则制度失去灵性，叠床架屋，规模宏大，日趋细化细致；内控文化日益沙化，杂草丛生，野生蔓延，日渐荒芜。

但在现实中，规章制度是显性的，出了问题，企业一般都会修订；内控文化是隐性的，出了问题，由于隐蔽却往往被忽略了。

长此以往，由于规章制度的执行就有极强的“反身性”，“刚性的规章制度，柔性的内控文化”就这样在负反馈的道路上背道而驰，渐行渐远。

好的内控文化靠引导●

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