内控学习心得

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内控学习心得

通过学习《内控达标年学习手册》使我对内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。现将本人对这次培训谈谈自己的看法和体会：

（一）对内部控制内涵的正确认识。在没有接受培训之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直到培训老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。

（二）所谓有效率的内部掌控涵盖存有四层含义，即为：其一，它就是无时不控的---横跨于业务操作方式的始终；其二，它就是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所全面性，以彰显内控优先的思想，其三，它就是无人不控的——上至管理者，下至每位员工，只有严格执行内部掌控才就是至低无尚的；其四，它就是闭门不出不控的——大业务必须往下压，小事情更要往下压，一切经营管理活动无不在其掌控之下展开，没完全相同与“个案”处置。

如何完善内控体系？首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。

进一步增强自律意识，从基本面来看，就是必须进一步增强全员的自律意识。即为：每位员工首先必须加强按规章制度办事的观念，不再就是凭“经验”操作方式。其次，必须践行制度面前人人平等的信念，不再就是惟命是从。再者，必须践行内部掌控人人有责，从我做起的思想，不再就是事不关己，高高挂起。

增强自律意识，从重点对象看，就是要增强各级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。不能出“现管理层凌驾”现象。

进一步增强自律意识可以从自学教育、剖析典型、调整人员等三方面抓起。一线操作方式人员必须努力做到业务再忙碌不忘自学规章制度；通过自学，必须教育每位员工晓得该搞什么，不想搞什么，从而有的放矢积极开展各项业务。必须剖析正反两方面典型，并使全体员工能在自学经验上存有标杆，吸取教训上存有对象。必须压制住一切压力，对那


些复置内控制度于罔顾的我行我素者，果敢地展开调整，直至清扫出来队伍，以儆效尤。综上所述，通过对内掌控课程的自学，并使我在今后的工作中，进一步增强责任意识就是重点，更必须不断的自学代莱科学知识，不断的扩充自己，因企业规模越来越小，对于我来说就是一个代莱挑战，所以我更必须存有积极主动的工作态度，看待每一项工作都必须存有主动意识，不管在工作中可以碰到什么样的问题，都必须想方设法解决问题，去顺利完成任务。

建议：对于公司，由于是贸易型企业向制造型企业转型，没有生产运行管理部门，下属企业生产管理水平参差不齐，建议通过内部审计这一手段，对生产运行提出要求，使得下属企业在生产管理上提高到一定水平。

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