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强化财务管理 完善集团公司内部控制制度
近年来，随着集团公司规模的不断扩大，企业管理的内容日趋丰富。加强内部财务管理与控制,成为企业发展到一定程度的必然产物。大量的事实证明,每一个成功企业的背后,都建立了一套比较成熟规范的内部财务管理与控制制度。因此，各企业尤其是大型集团公司,要不断进行管理制度創新,进一步加强企业内部财务管理与控制，同时完善内部财务控制制度、落实财务监管责任,提高科学决策水平和企业竞争力。
内部控制是指单位为了提高经营管理效益、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位决策层、管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。内部财务管理与控制是企业管理的核心环节,也是实现企业稳定发展的重要手段。集团公司应在充分认识的基础上,采取措施,建立完善的内部控制机制,形成以法人治理结构为依托的全员、全过程、全方位的管理与控制网络,搞好资金流、物资流、信息流的控制与管理,防范和减少财务风险,提高企业的经济效益。概括起来,主要有以下几方面:
一、要理顺财会组织结构，为财务监管做好组织准备
目前，有许多企业将财务机构与会计机构合并设置在一起。尽管这是同传统的管理模式相适应的，但是随着我国经济改革的不断深入，企业的财务活动发生了深刻变化，特别是集团公司，资产规模扩大、管理跨度增宽、资本链条加长、筹资渠道多样、筹资方式灵活，财务与会计职责功能划分的要求越来越明显。因此，财务机构与会计机构分设就显得尤为必要。
财会机构应在集团公司总会计师（财务总监）的领导下开展工作。财务部门可分设财务处和会计处，再根据工作内容下设专业科。
财务处的主要工作包括:(1)财务分析与财务管理;(2)预算的编制、考核;(3)资本运作;(4)投资项目的可行性分析及项目的跟踪管理;(5)利润分配等。
会计处的主要工作包括:(1)按照会计准则、会计制度及企业内部控制制度的要求进行会计核算，填制会计凭证，编制会计报表;(2)根据企业管理者的要求编制内部管理报表;(3)负责纳税计算、申报;(4)办理日常报销等。
财务处与会计处分设，可使各部门明确工作目标和职责，分别把关。既可保证部门之间工作有章可循，又能保证相关职责之间的相互制约。
二、应制定严密的内部牵制制度，为财务监管提供制度保障
新《会计法》明确规定，各单位应当建立本单位内部会计监督制度，这为制定单位内部牵制制度提供了法律依据。集团公司下属的分支机构较多，要加强对
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2022-10-17
