财政学必背重点

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公共部门：是政府组织体系的总称。所有属于政府所有，使 用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图 的实体（机关、事业和企业单位）都属于公共部门。

公共定价：是指政府通过其权力规定交易价格。

公共管制：是指政府依靠行政权力对下属的或私人部门的经 济实体的行为做出的约束性规定并对它们进行管理和控制的 行为。

公共提供：政府通过税收取得资金购买产品或服务，并免费 地向消费者提供的消费方式， 消费者可以不受个人经济约束， 无偿取得产品的消费权或享受这一产品所带来的好处。

帕累托改进：如果对某种资源配置状态进行调整，使一些人 的境况得到改善，而其他人

的境况至少不变坏，符合这一性质的调整被称为帕累托改进 规则公平：以市场竞争规则来定义的公平，即每个人用自己 提供的生产要素通过交换取得生产成果。公平取决于各人的 收入是否与他对生产所做的贡献成比例，而不在于他们之间 收入分配的差距。

起点公平：主张所有社会成员在竞争的起点应该是公平的， 即个人所拥有的天然禀赋相同，机会均等，在此基础上按市 场交换规则取得各自的收入份额。起点公平承认通过市场竞 争和交换所形成的收入分配，只是增加了一个限定条件。

公共提供：政府通过税收方式筹措资金用于弥补产品的生产 成本，免费为消费者提供产品的方式。

免费搭车问题：公共产品的非排斥性意味着消费者无论付费 与否，都可以消费这类产品。在这种情况下，消费者会产生 期望他人承担成本，而自己坐享其成的心理和相应的行为 累进税率：将课税对象按一定标准划分为若干级距，并且从 低到高分别规定逐渐递增的税率。 起征点：税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数 量标准，超过这一

数量，将课税对象全额征税。

免征额：税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其 超过免征额的部分征税。

税收资本化：在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资 产在以后年度所必须支付的税款按一定的折现率折成现值， 在购入资产的价格中预先一次性扣除,从而降低资产的交易 价格。

税收超额负担：因税收而导致的福利损失大于政府收到的税 收，二者之差即税收的超额负担。

居民纳税人：居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应 纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方， 都要在中国境内缴纳个人所得税。 根据个人所得税法的规定,

居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境 内居住满1年的个人。

分税制：分税制是一种以分税为主要特征，以划分中央与地 方政府的事权和财权为实质，并同时配套实施政府间财政转 移支付制度的财政管理体制。

政府间的财政转移支付：一个国家的各级政府之间在既定的 事权、支出范围和对收入划分框架下财政资金的相互转移。 包括上级财政对下级财政的拨款，下级财政对上级财政的上 解，共享税的分配以及不同地区间的财政资金转移。 阿罗不可能定理：在民主社会里无法找到一种投票程序使它 所产生的结果不受投票顺序的影响同时又尊重每一个的偏好 能将所有个人偏好合乎逻辑地转换为一种社会偏好作出前后 一致的决策。

中位选民在所有选民中偏好居中的那个选民赞成较低公共支 出水平

的选民人数恰好等于赞成较高公共支出水平的选民人 数。

现收现付制是指社会保险的计划依据当年收支平衡的原则编 制，即当年的缴费收入仅能满足 当年的保险计划支出，不

为以后年度的保险支出储备资金

政府作为一个经济实体，它与社会上其他经济实体个人、 家庭、 企业有哪些主要区别？

主要区别在于：它的规模是其他经济实体无法比拟的；它具有 强制性的行政权力；它的权力和资产来源于社会全体公众。

什么是公共产品，为什么公共产品的消费需要采用公共提供方 式？ （1）公共产品性质：非竞争性、非排斥性。 （2）非竞争性导致 市场不愿提供公共产品：非竞争性使得产品消费的边际 成本 为零；（3）非排斥性导致市场不能提供公共产品：非排斥性会 带来“免费搭车”问题； （4）公共产品市场提供会造成极大效 率损失。 在产品具有排斥性和一定范围非竞争性的条件下，消费方式的 选择从理论上来说应主要考虑哪些因素？

就可能性而言，这类产品可采用任何提供方式； 就可行性而言， 其提供方式取决于产品成本与效益的比较。 （2）在产品消费效

益与生产成本给定条件下，提供方式的选择取决于税收成本、 税收效

率损失与收费成本、收费效率损失的比较。 （3）收费成

本主要取决于收费管理难易程度； （4）税收成本主要取决于税

务机构的征管水平和税收制度的复杂程度；税收效率损失主要 取决于

税收制度的合理与否以及合理程度。

生产过程中存在哪些市场缺陷？政府可通过哪些方式来干预生 产？

垄断、生产过程中的外部成本、生产者与消费者之间的信息不 对称、生产者的盲目性等。垄断的治理可以采取以下方式：向 垄断企业征收超额的税收；公共定价；凡垄断立法等。政府对 外部成本的干预方式包括：庇古税；公共管制等。 为解决信息 不对称，政府可以采取以下三种干预措施：信息管制；质量管 制；资格管制。 为解决生产者的盲目性，可以采取公共生产的 方式，公共生产在体制上可以区分为两种类型，一种是集中计 划的公共生产；另一种是市场竞争的公共生产。

为了对消费者负责，政府应对哪些产品的生产进行管制？应采 取什么方式进行管制？答案要点：对于某些产品，生产者与消 费者之间所拥有的信息可能是不对称的，为了对消费者负责， 政府应该对这类产品的生产进行管制。管制的类型主要包括以 下三种：信息管制、质量管制以及资格管制。（具体可参见配套 书第90页到第92页） 简述政府支持教育的理论依据。

（1）教育对整个社会的人力资源发展具有决定性的作用。 （2） 教育的外溢效应（3）教育是一种优值品（4）教育的间接性和 迟效性要求政府承担一定的责任。 (5)出于对公平的考虑(6)

资本市场的不完全性

医疗卫生市场失灵主要表现在哪些方面。 (1 )医疗卫生市场的信息不对称。

(2)许多与医疗卫生服务有

关的服务是公共产品。(3)人们对医疗卫生的需求具有不确定 性。 如果对有些道路收费，而对另外一些道路不收费会发生什么现 象？ 如果有些公路收费，有些公路不收费，司机就会尽量往不收费 的道路上行车，这样会造成不收费公路的拥挤，其拥挤状况取 决于它对收费道路的替代性，即越可以替代收费公路，就越拥 挤。而由于公路拥挤就会造成例如堵车、车辆减速、出车祸等 拥挤效应，从而产生效率损失。


论述政府干预农业的范围和程度。

在销售方面，按优惠政策规定来运作的政府支农形式主要是 指农产品价格维持制度，即国家对重要农产品规定最低销售 价，在生产方面，政府通过减收增支来支持农产品的生产， 减农业的支撑体系：1、农业的基础设施，农业的基础设施需 要大量的资本投入，而且它们的建设周期长，投资回收期长， 很难由个别企业独立投资完成， 所以成为政府投资的重点。2、 农业的支农工业体系：支农工业产品从性质上讲应该属于私 人产品，但由于是农业必不可少的组成部分，政府也应该给 予一定程度的支持，但并不需要政府的重点干预。 3、农业社 会化服务体系：最为重要的是农业科技教育及推广。 如何理解税收的中性与校正性？现实经济中如何贯彻？

(1) 中性是指不会因征税而改变产品、 服务以及要素的相对 价格，从而不影响纳税人经济决策。校正性是为了市场资源 配置的低效率。(2)①维护税收中性减少税收效率损失。② 发挥税收校正性作用，提高资源配置效率。 在现实经济中如何贯彻受益原则？

受益原则认为各人所承担的税负应与它从政府公共提供中 的受益相一致。根据受益原则，税收是个人从政府公共提 供中受益的价格。由于人们不会主动显示对政府公共提供 的偏好，对于政府提供的绝大部分产品和服务是无法通过 受益原则来筹措资金的，只有具有排斥性的准公共品因其 受益对象和受益程度均可确认，才可能适用受益原则筹措 资金。

垄訂者是否具有更强的转嫁税负的能力？为什么？

不具有(1)从量税下，边际成本为常数，垄断者可将税负的 一半转嫁给消费者；边际成本递增时，垄断者可将大部分税 负转嫁给消费者;边际成本递减时，垄断者将承担大部分税

(2) 从价税下，税收收入相同的情况下， 从价税比从量税产 生较小的价格升幅，垄断者只能将较少的税负转嫁给消费者。 税收对劳动供给会产生怎样的影响？什么样的税收政策有助 于增加劳动供给

(1)税收对劳动供给的影响取决于个人对税收的反应是以替 代效应还是以收入效应为主，对以替代效应为主的人，税收 会减少劳动供应；对以收入效应为主的人，税收会增加劳动 供给。(2)扩大税基，降低边际税率，以即保持平均税率， 由能增加劳动供给。设计流转税时，对有助于促进劳动供给 的商品制定较低的税率，而对用于休闲的商品制定较高的税 率。

税收会怎样影响个人储蓄行为？

税收通过影响利息水平来影响个人储蓄。个人对利息税的反 映也是取决于个人是替代效应还是收入效应为主。对以替代 效应为主的人，税收会减少储蓄；对以收入效应为主的人， 税收会增加储蓄。 所得课税通常具有的主要基本特征是什么? (1)所得课税属于对人税，

即课税的时候要考虑纳税人自身

的各种具体

情况(2)以实现的所得为课税对象，税基广泛、可靠，体现 量能负担的原则。3)计税方法比商品劳务课税复杂，

征收

工作难度较大。(4)实行有差别的税率和税收政策，直接 调节企业的利润和个人的纯收入，从而调节生产、消费 、 储蓄、投资，促进经济发展(5)课税环节单一，一般不存 在重复征税，也不会直接影响市场价格。

个人所得税的分类征收和综合征收各有什么特点

？我国的个

人所得税应如何加以改革？

答(1)分类征收制的优点： 一是根据不同来源的所得设计不 同的征税办法，保证财政收入。二是在征管上，对税源特别 是零散税源控管有十分重要的作用。缺点：一是使税制复杂 化，二是给征管带来许多问题，易造成对某些纳税人和某些 所得的歧视。三是，可能出现税负不均衡。 (2)综合征收制 的优点：一是公平税负，促进竞争：二是有利于国家财政收 入同时实现纳税人合理负担；三是简化税制。缺点：对征管 要求很高。(3)综合征收最能体现税收合理性和公平性。但 是我国仍不具备其相应条件：个人收入完全货币化，建立了 完善的信用制度，具备有效的收人汇总手段。完全放弃分类 模式也不现实，可能会加剧税源失控。所以，比较务实的选 择是实行分类综合所得税制，再逐步向综合税制过渡。具体 而言，对某些应税所得实行综合征收，如将工薪所得、劳务 报酬所得、财产租赁、经营所得等经常性所得合并统一，对 其他属于投资性的没有费用扣除的应税所得实行分类征收

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