【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《企业内部控制5大要素，组成人、财、物，三...》，欢迎阅读！ 企业内部控制5大要素，组成人、财、物，三... 1、控制环境 ①各管理层的经营理念。 ②经济性质和经营类型。 ③企业倡导的组织文化。 ④企业法人的治理结构。 ⑤职责分工及胜任能力。 ⑥人力资源政策及执行。 2、风险管理 ①识别影响组织目标实现的各类风险。 ②建立风险管理机制，分析各类风险。 3、控制活动 ①不相容职务间应当做有效分离。 ②所有经营活动应有适当的授权。 ③有效控制凭证和记录的真实性。 ④内部资产和记录进行接近限制。 ⑤建立独立的内部业务审核机制。 4、信息沟通 ①及时、准确、完整地记录信息。 ②保证管理信息系统间有序运行。 ③保证管理信息系统的安全可靠。 5、监督 ①内部审计机构实施的独立监督。 ②管理层对内部控制的自我评估。
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2023-03-25
