医院内部控制制度的缺失原因和改善措施

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医院内部控制制度的缺失原因和改善措施

作者：李晓红，石慧，黄爱芝

来源：《中国市场·营销研究方向》 2018年第4期



医院内部控制制度的缺失原因和改善措施

李晓红，石慧，黄爱芝

（新疆医科大学第一附属医院，新疆乌鲁木齐830054）

[摘要]医院是我国城市建设的主要部分，在人们生活中占据一定的地位，也关乎人们的生命健康，医院属于非营利的部门，维持医院的正常运营需要足够的资金支持，但是医院内部制度的缺失导致医院的发展受到了一定的影响，本文结合医院制度存在的问题结合实际情况提出相应的策略，为医院可持续发展打下良好的基础。

[关键词]医院内部；控制制度；缺失原因；措施

医院的内部管理制度应该根据当地实际来定，确保医院各个部门能正常运行，以适应社会经济发展迅速的需求。随着我国关于医疗保险政策的实行，医院应该顺应时势，加强内部管理制度的完善，加强各个医院之间的竞争实力，为人民提高良好的环境。

1医院内部控制制度建设的必要性

建立完善的控制管理制度是对医院可持续发展的基础保障，医院应该加强对会计、计审的管理，确保医院的资金安全，保证财务流水清楚、真实。目前我国有些医院财务管理工作还是相对落后，国家对于会计制度刚刚落实，许多单位的监督关于部门没有认真落实管理规定，导致医院账目流水不真实，继而出现了利用职权贪污、挪用公款的不法行为，对于国家的投入资金造成损失同时也侵犯了人们的合法权益。[1]

医院的可持续发展要通过不断更新管理制度，才能增强医院的综合实力，提高医院在医疗界的竞争力，相对医院而言，内部管理就是对医院内部人员和财务人员的管理。由于现在新科技的到来，一些员工或者管理者利用职物之便犯罪手段越来越多样化，医院员工或者管理者出现一些不法行为都会影响着医院的形象，所以实行内部控制管理是对医院可持续发展的必要条件。

2目前医院内部控制制度缺失的原因

2.1医院工作者未及时认识到内部控制的重要性

在我国医院事业的发展中，存在一种普遍问题就是，医院管理人员未能及时认识到内部控制问题的严重性，或者对这个问题认识不够充分，很多医院工作人员认为医院的管理工作是由各个管理部门的责任，跟自己本身没有很大的关系，所以根本不会关注更不去参与，因此医院内部这一活动缺少其他人员的参与，使管理制度规定效率不高，无法真正落实这项工作。

2.2医院内部控制制度不完善

医院管理制度成为了各个医院的热议话题，由于医院内部管理制度工作刚刚开始，就会存在很多问题，就比如说医院管理执行力度不够大，医院资金短缺等，各种因素都会导致医院内


部控制不够完善，对医院的控制工作缺乏系统研究，使内部管理工作的实施成果不是很有效，从而影响到医院的发展。

2.3对于医院内部财务部门的管理不够完善

医院内部管理对于财务部门的管理应该占据的比例相当大，当然财务部门关乎着医院能否正常运营，对于财务部门的管理间接影响到了医院内部控制管理的工作。但是实际上医院往往最容易忽略的就是财务部门的管理，着重于对医院其他人员的管理忽略了对财务人员的监督和管理，导致了财务工作的透明度、公开度都不高，有些人就会利用医院管理制度的漏洞，做出一些不文明的事情。

2.4管理部门监督工作不落实

在进行医院管理控制过程中，有布置就要有监督；有落实就要有检查，大多数医院就是因为监管部门没有认真落实自己的工作标准，再加上其他外在原因，所以导致制度落实困难监管人员管理不到位，工作效率低等问题。其实受医院这种管理模式的影响，医院内部监管部门权利受到限制，缺乏思考问题的主观性，所以导致监管部门的管理工作仅仅是表面工作，缺乏工作的实效性，无法真正成为医院内部管理制度的有效保证。[4]

2.5医院采购部门、招标部门、审计部门等分工不明确，管理范围模糊

许多医院在人事设置方面没有考虑整体因素，过于注重资金的流转、开支、节省，却忽略了附属医院的人事设置，所以就导致了各个部门之间缺少相互制约，没有明确的责任分工。而有些医院是设置了招标、采购、审计、财务、法务等各个部门，但是也没有进行清晰的职责划分，没有重视对医院内部的监控管理，比如医院的采购部门，医院管理层一般都是从临床转岗过来的，如果缺少管理制度就会出现采购质量或者数量与实际不符的问题；医院招标部门如果没有明确的管理规定就会导致投标工作不严肃，不按照招标文件编制或者招标文件上的明文条款视而不见等问题。

3医院内部管理制度缺失的策略

3.1提高医院其他人员的内部管理意识

医院管理人员应该积极调动其他工作人员的兴趣，使全医院的人员对内部管理的重要性和内部管理采取何种形式都有深入的理解，增强员工对内部管理的认知，保证内部管理工作顺利实施，还应该对员工进行思想端正的教育，改变员工的传统思想，提高员工共同承担的意识，以此加强管理能力，除了制定相应的管理制度之外，还应该根据不同的变化不断改进和完善管理内容，为医院长期有效的发展打下良好的基础。对于医院来讲从刚实习的医生到具有丰富经验的医生，从普通的员工到管理人员，无论从事在任何工作岗位都要充分认识到内部管理的重要性，并将内部管理从思想上重视，各个岗位都应该分清楚自己的权利和义务，做好各个部门之间的平衡协调发展。

3.2完善医院内部控制制度

医院的长期发展应该是建立在遵守国家相关规定及该行业的行为准则的基础上的，结合医院所在地的情况制定一些与之相吻合的规章制度，对医院分管的各个科室和各岗位的工作给予明确的规定，严格落实各项行为准则，全面落实医院内部管理制度，达到最终目的。除此之外，还要制定各项工作的相关细则，细化员工的作业标准，保证员工在工作中按照行为准则和工作标准进行工作，为医院的工作还有对人民的医疗环境都提供有利保证。


3.3各个部门分工明确

医院各个部门应该分工明确，医院内部的招标部门主要负责医院后勤内部管理，保证修缮工程和购置优良设备；采购部门主要是完成医院所需品的采购进行采购洽谈然后签订合同最后将采购物入库；医院审计部门主要负责检查、监督工作，还有组织起草制定完善的医院内部审计制度；法务部门主要代理与医院相关的仲裁和案件，法律纠纷处理。各个部门各司其职，相互监督。

3.4完善监督人员的管理

内部工作制度要在监督部门的共同合作下才能落实，所以加强内部监管部门的整体水平才能将管理制度进行到底，医院应该设立权威，有独立的审计部门，保证监管工作严格落实，面对有贪赃受贿、挪用公款等违法行为的人员，应该严厉打击，给予相应的惩罚，还要经常对工作人员进行相应的培训教育，提高员工整体素质，确保内部管理工作的落实，达到医院内部管理制度预期的效果。对每个科室的管理范围应该有明确的划分，确保医院各个科室互相督促合作完成任务。在进行权利分配时尽量避免一人多权，更不能出现越权行为，各个部门实行自己的职位权利，提高自身工作质量。

3.5建立财务监管系统

建立财务监管系统将管理人员的职责和财务人员的职责相结合，对于财务人员现在工作中出现的相关问题进行分析、调查，如果在调查过程中发现财务工作人员徇私舞弊，对于违反规定的人员应该严格按照相关规定进行处理，以此来防止内部人员有不利于医院发展的行为。[6]所以医院管理部门应该重视内部管理制度，实现对公司财务人员的监督管理。医院内部管理制度是医院审计调查的重要依据，审计部门的结果医院应该高度重视针对调查出的问题，也应该及时公布，这样就会使财务人员工作更加认真，还能提高职工的基本道德素质。

4结束语

目前我国不断的强大，市场经济飞速发展，医院的一些不良现象也随之展露出来了，所以对于现在的医院内部管理制度的建立是一个很重要的环节，不光是对于医院的管理水平有提高还关系着对社会的经济效益直接影响医院的正常运行，所以医院应该根据时代的变化，加强对管理制度的完善，保证医院正常运行，为我国医疗事业稳健可持续发展提供良好的基础。

参考文献：

[1]隋春梅.医院内部控制制度缺失的成因与对策[J].中外企业家,2016(24):89.

基金项目：新疆医科大学附属医院内部控制制度研究；本项目由新疆医科大学2017年度“人文社会科学基金项目-改革与发展专项（项目编号：2017XYFG27）”资助。

作者简介：李晓红（1979-），女，汉族，江苏人，本科，审计师，研究方向：审计，会计；通讯作者：黄爱芝（1966-），女，汉族，新疆人，在职研究生，高级会计师，研究方向：财务管理，审计。

本文来源：https://www.dy1993.cn/JPQ4.html