浅析企业营运资金管理的问题

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浅析企业营运资金管理的问题

本文针对目前企业营运资金管理的现状和存在的问题，分析其产生的原因并提出了多种对策来强化企业营运资金管理。



标签：企业营运资金管理问题

企业要想发展有就要管理好企业的营运资金，因为企业的运营资金是企业的资金管理的基础，运营资金是企业的流动性最大的资金，企业的经营情况也是主要靠运营资金的支持，它对于企业的日常管理以及企业的流动货物支出都具有重要的作用，因此它被广泛应用于考核企业财务风险的指标。尤其是在目前我国许多的企业都面临着资金的短缺问题，尤其是企业的运营资金的矛盾日益突出，可以说这种现象已经影响企业的发展，本文针对目前企业营运资金管理的现状和存在的问题，分析其产生的原因并提出了多种对策来强化企业营运资金管理。



1 企业营运资金管理问题研究概述

营运资金管理通常是指公司的流动资产管理和为维持流动资产而进行的短期融资活动管理。营运资金管理主要涉及营运资金适用数量和营运资金筹资的最佳方式，通过营运资金的政策涉及，使两者适度结合，达到最佳营运资金管理效果。在营运资金管理中，需考虑该资产（除现金外）变现所需要的时间及该资产变现比率的稳定程度。营运资金管理包括两方面的内容，即营运资金的筹措管理和营运资金的运用管理。营运资金的筹措管理主要指企业利用内部资金转移机制实现资金的最佳配置；营运资金的运用管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。



2 我国企业营运资金管理存在的问题

2.1 营运资金低效运营企业营运资金低效运营的情况十分普遍，主要表现为：



2.1.1 我国企业的流动资金的周转期缓慢，企业的不良资产所占比重较大，尤其是在现在经济危机之后，我国的企业之间相互欠款的现象更加的严重，这样就会出现坏账以及死账。再者加上由于我国企业对于市场竞争激烈程度的认识不够，结果进行盲目的生产，就会导致产品结构的不合理，导致企业的货物销售不出，导致企业的货物积压，占有企业的资金，导致企业的流动资金链短缺。



2.1.2 应付账款使用率差距大 我们知道，应付账款周转期越短，说明企业的偿债能力越强，无限制延长应付账款周转天数，会降低企业信用等级。但是企业若能在一定期限内有效地使用商业信用这种无息借款，必然会减轻企业的利息负担，增加收益。在我国，由于企业信用体系不健全，部分大企业利用自身的信用优势，过分地依靠应付账款融资，造成应付账款的周转率极低；而小企业由于自身原因，较难获得商业信用；还有一些具备利用商业信用条件的企业却抱着“不




欠债”的传统保守观念，放弃了这种无息的资金来源。应付账款融资方式在各企业中没有达到充分而有效的利用，降低了营运资金的运营效率。



2.2 信贷资金比重较大 我们知道企业要想发展除了具有固定的场所之外就要具有流动的资金进行生产的支持，除此之外就是进行企业的外部融资，但是当一个企业的外部融资过重时就会影响企业的发展，因为企业的外部债务是有利息的，它对于企业的正常发展具有一定的阻碍作用。尤其是在当企业息税前利润率低于资金成本率时，负债融资会使企业雪上加霜，举步维艰。当企业的资产负债过于严重时就会导致企业的资金结构出现不平衡，就会影响企业的流动资金的使用情况，就会造成企业的资金链断缺。



2.3 营运资金结构不合理 目前我国的企业大多数注重企业的生产情况，他们的首要目的就是扩大企业的产品，增加产品的市场占有率，他们对于企业的资金情况侧重于保护生产活动对于资金的使用，而忽视了企业的营运资金及如何处理好营运资金与其他形式资金的关系，这样就会常常导致企业的资金流动不合理，最终会导致企业的运营资金的结构不合理，造成企业的资金不能及时的回笼，货物积压占有企业的资金等情况。总的来看，企业资金结构的严重失衡，是造成企业流动资金紧张的重要原因。



2.4 营运资金管理弱化 我国企业的现金管理混乱。企业要想发展首要的就是科学的对于企业的流动资金进行规范，企业的流动资金过多或不足都不利于企业的发展，但是在我国由于企业制度还不健全尤其是在一些企业由于它们的财务管理机构、人员编制还不规范，这样对于企业现金的使用就会缺乏科学的规划，结果造成现金管理的随意性，经常出现没有足够的现金支付货款和各种费用或现金过剩现象。同时应收账款控制不严，账龄结构越来越趋于恶化，经营净现金流量持续为负。



2.5 缺乏管理绩效评价 企业要想科学的发展除了及时的更新产品适应市场之外，还要有科学规范的管理手段，因此企业要想由规范的运营资金，就要有对于运营资金的财务部门进行绩效考评，但是在我国企业中缺乏对于营运资金的管理者的绩效评价，没有把有效地评价机制引入其中。因此企业要做好营运资金的管理，它可以将营运资金管理的目标和政策具体化，从而为今后营运资金管理指明方向，并为营运资金管理的绩效评价提供依据。



3 营运资金管理的改进建议

3.1 加强营运资金管理的方法

3.1.1 建立健全我国的各项制度，优化我国企业的资金结构 企业的发展离不开资金的支持尤其是企业的运营资金的支持，但是我国现在有一部分企业缺乏对于运营资金的认识，他们侧重于节约资金占用。因此我们要建立健全我国的企业资金使用情况的制度，加大国家对于企业的资金支持的力度，规范企业内部的各种管理措施，保证资金的安全性和生产经营活动的需要，降低资金占用，加速资金周转，强化企业资金管理责任制。落实和完善企业内部经济责任制，企业的流

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